III. PILÍŘ – Penzijní připojištění a doplňkové penzijní spoření

Účast ve III. pilíři je dobrovolná. Ze systému lze předčasně vystoupit, ovšem nárok na státní příspěvek a daňové úlevy je podmíněn setrváním do stanovené doby. Stát k měsíčním příspěvkům účastníků vyplácí státní příspěvek a umožňuje odečíst část zaplacených příspěvků ze základu daně z příjmů.

Penzijní připojištění pro účastníky transformovaných fondů

Penzijní připojištění se státním příspěvkem existuje i nadále, jen už se do něj nedá nově vstupovat. Účastníci, kteří se do konce roku 2012 účastnili penzijního připojištění, byli k 1. 1. 2013 automaticky převedeni do transformovaného fondu III. pilíře spravovaného penzijní společností, ve kterém jim zůstaly zachovány jejich nároky. Kromě úpravy parametrů poskytování státního příspěvku k žádným dalším změnám pro stávající účastníky nedošlo.

U transformovaných fondů je zachována garance nezáporného zhodnocení, což znamená, že hodnota prostředků nemůže poklesnout pod hodnotu prostředků, které účastník fondu poslal, a kterou garantuje penzijní společnost. V praxi to znamená, že i při nepříznivém vývoji na finančních trzích nesmí připsat roční zhodnocení příspěvků účastníků na nižší než nulové úrovni. To s sebou ovšem nese i negativa v podobě výrazného omezení možnosti investovat do takových cenných papírů, které mohou přinášet vyšší výnosy.
Účastníci v transformovaných fondech mohou kdykoli přejít do účastnických fondů, které mají potenciál vyššího zhodnocení, ovšem již bez garance nezáporného výnosu. 

Doplňkové penzijní spoření

Doplňkové penzijní spoření je dobrovolným penzijním systémem, kde účastníci vkládají své prostředky do účastnických fondů (fondů III. pilíře) spravovaných penzijními společnostmi.

Účastníci si mohou vybírat mezi více typy účastnických fondů s různou investiční strategií a mají tak šanci dosáhnout vyššího zhodnocení svých prostředků než v transformovaných fondech. Povinně musí penzijní společnosti nabídnout pouze konzervativní účastnický fond. Účastník si vždy volí svou strategii spoření, kterou může měnit (jednou ročně zdarma).

Účastníci doplňkového penzijního spoření nemají na rozdíl od účastníků penzijního připojištění nárok na výsluhovou penzi a zákon negarantuje nezáporné zhodnocení, čímž se vytváří předpoklady pro dosažení výnosu dlouhodobě překonávajícího inflaci (k čemuž v transformovaných fondech nedochází).

Od roku 2016 je vstup do doplňkového penzijního spoření možný již od narození – rodiče mohou uzavřít smlouvu za své nezletilé dítě. Na tuto smlouvu nelze uplatnit daňový odpočet. Pokud spoření trvalo alespoň 10 let (120 měsíců), lze ve věku 18 let dítěte vybrat naspořené prostředky do výše jedné třetiny hodnoty prostředků účastníka bez příspěvků zaměstnavatele zaplacených za účastníka a bez státních příspěvků.

Pokud účastník spořil alespoň 24 měsíců, vzniká mu nárok na výplatu hodnoty naspořených prostředků bez poskytnutých státních příspěvků (tzv. odbytného).

Naspořené peníze v doplňkovém penzijním spoření jsou součástí dědictví, pokud není ve smlouvě uvedena určená osoba pro přímou výplatu jednorázového vyrovnání nebo odbytného.

Po dovršení nároku na dávku si účastník zvolí mezi pravidelně vyplácenou penzí a jednorázovým vyrovnáním. Účastník může penzi pobírat od penzijní společnosti nebo uzavřít pojistnou smlouvu s pojišťovnou, která mu vyplácí doživotní penzi, nebo penzi s garantovanou výší splátky na určitou dobu. Účastník může rovněž zvolit kombinaci jednorázového vyrovnání a penze, vyplácené penzijní společností nebo pojišťovnou.

Předdůchod

Předdůchod je pojem používaný pro penze vyplácené z doplňkového penzijního spoření (III. pilíř), jejichž vyplácení musí splňovat dané náležitosti.

Úprava předdůchodů pomáhá k překlenutí případného obtížného období ve věku blízkém důchodovému věku, kdy může být ztíženo uplatnění na trhu práce, a zvýšena tendence odejít z tohoto důvodu do předčasného důchodu, který má ovšem za následek trvale snížený starobní důchod.

Naopak, pobírání předdůchodu starobní důchod nesnižuje. Až do okamžiku dosažení důchodového věku, potřebného pro nárok na starobní důchod, se doba pobírání předdůchodu považuje za vyloučenou dobu pro účely výpočtu výše starobního důchodu. Po dobu pobírání předdůchodu má účastník rovněž status státního pojištěnce (zdravotní pojištění za něj platí stát).

V případě, že má účastník doplňkového penzijního spoření zájem čerpat prostředky z doplňkového penzijního spoření formou tzv. předdůchodu, musí:

• mít dosaženu spořící dobu nejméně 5 let,
• dosáhnout alespoň věku, který je o 5 let nižší, než věk potřebný pro vznik nároku na starobní důchod ze státního důchodového pojištění, a
• mít naspořenou dostatečnou částku tak, aby měsíční splátka penze činila alespoň 30 % průměrné mzdy a penze byla vyplácena nepřerušovaně alespoň pod dobu dvou let.

Pro posouzení nároku na penzi z doplňkového penzijního spoření se u žen při stanovení důchodového věku postupuje jako u mužů stejného data narození.
Předdůchod je rovněž možné čerpat u pojišťovny. V tom případě musí účastník nejdříve žádat penzijní společnost o úhradu jednorázového pojistného, které penzijní společnost vyplatí na základě předložení uzavřené pojistné smlouvy.
 

Státní příspěvek a daňová podpora

Minimální částka měsíčního vkladu účastníka, ke které je vyplácen státní příspěvek, je 500 Kč. Pro maximální státní příspěvek, 340 Kč, je třeba měsíční úložka ve výši alespoň 1.700 Kč.

 

státní příspěvek (v Kč)

Měsíční příspěvek účastníka	500	600	700	800	900	1000	1100	1200	1300	1400	1500	1600	1700 a více
Státní příspěvek od 1. 7. 2024	100	120	140	160	180	200	220	240	260	280	300	320	340

 

Při splnění zákonem vymezených podmínek lze část příspěvků zaplacených účastníkem odečíst od základu daně z příjmů.